Как рассчитывать и уплачивать страховые взносы ИП на УСН (доходы) без работников?

Comments

• Добрый вечер.
  

  Цитата: 1.Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают: (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ (ред. от 28.12.2017))1)страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ (ред. от 28.12.2017))в случае,если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, -в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года, 36 723 рублей за расчетный период 2023 года;(в ред. Федеральных законов от 27.11.2017 N 335-ФЗ (ред. от 28.12.2017), от 15.10.2020 N 322-ФЗ)в случае,если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. (в ред. Федеральных законов от 27.11.2017 N 335-ФЗ (ред. от 28.12.2017), от 15.10.2020 N 322-ФЗ)При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта; (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ (ред. от 28.12.2017))2)страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года, 9 119 рублей за расчетный период 2023 года. (в ред. Федеральных законов от 27.11.2017 N 335-ФЗ (ред. от 28.12.2017) от 15.10.2020 N 322-ФЗ)

  Цитата: 2.Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщикамине позднее 31 декабрятекущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

  Если доход ИП не превышает 300000 рублей, то страховые взносы в фиксированном размере за 2021 год будут:
  в ПФ - 32448 рублей
  в ФОМС - 8426 рублей
  Эти взносы нужно оплатить до 31 декабря текущего календарного года. Можно платить одним платежом, можно разбить на сколько нужно раз и оплачивать частями.
  Если доход превысит 300000 рублей, то платится еще 1 % с суммы дохода превышающего 300000 рублей. Оплатить их нужно не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
• Руфина Николаевна,   
   ИП
  
  доходы 2020 г                                               
  1 квартал 469400                                    
  2 квартал 222200                                    
  3 квартал 658110,6                                
  4 квартал  1582060                                  
  как уплатить взносы поквартально   и свыше 300000 тоже чтобы сделать вычет усн
• Сергей112123443, 
  Добрый день.
  

  Цитата: 3.1.Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму: (в ред. Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ)1)страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 настоящего Кодекса.

  За 2020 год нужно было оплатить взносы до 31 декабря 2020г.
  1% свыше 300000 руб = ((469400+222200+658110,6+1582060) - 300000)) х 1% = 26318 руб. срок уплаты не позднее 01 июля 2021 г (за 2020г.)
  Чтобы сделать вычет по УСН за 2020 год нужно знать: была ли оплата взносов в 2020 году?
• Руфина Николаевна, 
           доходы                                                          взносы оплаченные в 2020 поквартально
  1 квартал 469400                                    2106,5 омс     8112 опс    1694 свыше 3000
  2 квартал 222200                                    2106,5 омс     8112 опс   
  3 квартал 658110,6                                 2106,5 омс     8112 опс     3581,1 свыше 300
  4 квартал  1582060                                 2106,5 омс     8112 опс 
  подскажите пожалуйста это правильный расчет и оплата
• Сергей112123443, 
  ОМС и ОПС верно.
  А свыше 300000, у вас наверное это за 2019 год?
  УСН за 2020г = 2931770,60 х6% = 175906 - 40874-5275,1- Авансовые платежи по УСН по итогам отчетных периодов
• Руфина Николаевна,  свыше 300 я платил по итогам 1 квартала 1694 р , за второй квартал не превышал доход 300 тр  я заплатил омс и опс фиксированные и сделал сразу вычет авансовый за 2 квартал получился 222200 %6=  13332- 8112-2106,5=3114 это правильно или я что то упустил
• Сергей112123443, 
  АП за 1 квартал = Доходы за 1 квартал х 6% - страховые взносы, уплаченные в 1 квартале, но  более, чем доходы за 1 кв * 6%
  АП за 1 квартал = 469400х6%= 28164-8112-2106,5-1694=16252
  
  АП за 1 полугодие = Доходы за 1 полугодие х 6% - страховые взносы, уплаченные в 1 полугодии, но не более, чем доходы за 1 полугодие х 6% - АП за 1 квартал
  АП за 1 полугодие = 691600 х 6% = 41496 - 16224-4213-1694 - 16252 = 3114
  

  Цитата: авансовый за 2 квартал получился 222200 %6=  13332- 8112-2106,5=3114 это правильно или я что то упустил

  получается верно, только расчет нужно делать за полугодие , а не за квартал
• Руфина Николаевна,  за 9 месяцев тоже самое нарастающим итогом я понял, сколько мне еще нужно доплатить за 2020  усн  и опс свыше 300 тр подскажите пожалуйста
  
  Руфина Николаевна,  напишите пожалуйста расчет за 9 месяцев а то я не до конца понял
• Сергей112123443, 
  

  Цитата: опс свыше 300 тр

  1% свыше 300000 руб = ((469400+222200+658110,6+1582060) - 300000)) х 1% = 26318  - 5275,10 = 21043. срок уплаты не позднее 01 июля 2021 г (за 2020г.)
  АП за 9 мес = 1349710,6 х 6% = 80983-35930,60-16252-3114 = 25686
  УСН за 2020г = 2931770,60 х6% = 175906 - 40874-5275,1-16252-3114-25686 = 84705 до 30.04.2021 года
  Это при условии, что у вас АП платежи уплачены в той сумме, которую я вам рассчитала. (16252, 3114, 25686 проверьте эти суммы)
• Руфина Николаевна,  спасибо, я именно так я все оплатил   отправил декларацию мне позвонили сказали что я сделал вычет 46146 а должен сделать вычет на сумму 43900  я их не понял, хотя я уплатил 46146 страховых взносов в 2020 году
  спасибо
• Сергей112123443, 
  возможно нужно сделать сверку с ФНС или у инспектора уточнить какие суммы у них, чтобы понять почему возникла разница.
• Руфина Николаевна,  сейчас висит переплата по опс 5275,  вот за 1 квартал опс свыше 300тр  469400-300000=169400%1=1694
  полугодие 469400+222200=691600-300000=391600%1=3916, это правильно и как их уплачивать чтобы равномерно а не как у меня 5275 за 9 месяцев а 21042 на следующий год спасибо
• Сергей112123443, 
  

  Цитата: сейчас висит переплата по опс 5275

  переплата, это потому что срок уплаты не позднее 1 июля.
  

  Цитата: и как их уплачивать чтобы равномерно

  можете платить как квартал закончился, если вам так удобнее, главное не позднее 01 июля 2021 (за 2020 год)
• Руфина Николаевна,  вот за 1 квартал опс свыше 300тр  469400-300000=169400%1=1694
  полугодие 469400+222200=691600-300000=391600%1=3916, это правильно, чтобы поквартально рассчитать
  спасибо большое,
• Сергей112123443, 
  

  Цитата: вот за 1 квартал опс свыше 300тр  469400-300000=169400%1=1694

  верно
  

  Цитата: полугодие 469400+222200=691600-300000=391600%1=3916

  3916 -1694 = 2222 - нужно оплатить за полугодие (если вы по кварталам хотите платить)
• Руфина Николаевна, еще последнее можно уточнить, 21042,7 на взносы свыше 300тр 2020 г.  я оплачу в 1 квартале 2021 я могу их принять к вычету 
  АП 1 кв, спасибо Вам большое Вы отличный специалист, и знаток своего дела,
• Сергей112123443, 
  

  Цитата: еще последнее можно уточнить, 21042,7 на взносы свыше 300тр 2020 г.  я оплачу в 1 квартале 2021 я могу их принять к вычетуАП 1 кв

  да, сможете принять, если оплатите.
• Руфина Николаевна, спасибо Вам огромное, всего Вам лучшего и успехов в работе
• Сергей112123443, 
  Пожалуйста, рада, если помогла!
• Руфина Николаевна, очень помогли
• Добрый день!
  
  На мой взгляд, у Вас получился очень сложный расчет. Главное. что он будет сложен для понимания и налоговикам...
  А всё из-за того, что Вы просто разделили годовую сумм на 4 части. 
  На мой взгляд, логичнее, сначала использовать по максимуму фиксированный платёж - на первые два квартала точно хватит.
  А когда его годовая сумма закончится, платить уже 1%...
  Т.е., первые три квартала платит е только фиксированный платёж - но не по 1/4, а столько, сколько надо "закрыть" авансовый платёж.
  Лучше, даже, чуть побольше платить - остаток переносится на следующий квартал.
  В 3 квартале - остаток фиксированного платежа и "добить" сумму уже одним процентом сверх 300 т.р. выручки.
  В 4 квартале - только 1%...
  Причем, если 1% больше, чем надо, лучше заплатить излишек в следующем году - чтобы перешло на следующий год...
  
  Успехов!
• Александр Погребс,  добрый вечер , спасибо большое я Вас понял