Как отразить неучтенный расход 2012 года?

Comments

• Добрый день.
  Поскольку речь идёт о работе в программе, переношу в соответствующий раздел ("Тонкости работы в 1С, Контур-Зарплате, ..."). Будьте, пожалуйста, внимательнее при выборе раздела для размещения вопроса.
  
  Укажите, пожалуйста, название программы, а также релиз конфигурации. Без этой информации Вы рискуете получить неполный или даже неверный ответ. Для уточнения информации обязательно воспользуйтесь этими рекомендациями.
• Программа 1С:Предприятие 8.2 (8.2.16.368), конфигурация Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 (2.0.46.8)
• Мы вводим документом Поступление товаров и услуг на счет 97. Потом документом прочие затраты суммы заприходщиеся на 2012 г. отражаем как Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде на сч.91.02. А суммы, относ. к 2013г. - будут при закрытие месяца списываться ежемесячно. Согласно общему правилу - вы должны подать уточненную декларацию за 2012г. Единственный совет- не торопитесь после выявлении каждой ошибки бежать сдавать уточненку, а только если ошибки существенны. Например, Вы можете в учетной политике прописать: Ошибкой, допущенной в исчислении налоговой базы, считается искажение показателей налоговой декларации, выявленное после представления декларации в налоговый орган. При этом Общество представляет в налоговый орган уточненную налоговую декларацию за период совершения ошибки (в соответствии с п.1 ст.54 НК РФ).
  Организация определяет период представления корректировочной декларации в зависимости от влияния выявленной ошибки на исчисление налогооблагаемой базы.
  Если в результате выявленной ошибки произошло занижение налогооблагаемой базы, то Организация представляет корректирующую декларацию в периоде обнаружения ошибки.
  Если в результате выявленной ошибки произошло завышение налогооблагаемой базы, то Организация использует право на подачу корректирующей декларации по распоряжению руководителя Организации. При этом период внесения исправлений в налоговую декларацию, повлекших уменьшение налоговых обязательств Организации, может отличаться от периода выявления ошибки.
  При обнаружении ошибок (искажений), допущенных в исчислении налоговой базы при составлении регистров налогового учета и ведущих к занижению налоговой базы, оформляется отдельный регистр налогового учета на сумму ошибки (искажения), сформированный за период ее совершения.
  В случае, если в результате ошибки (искажения) данные налогового учета были завышены, в дополнительном регистре исправление отражается с отрицательным знаком.
  В случае, если период совершения ошибки не может быть определен, сумма корректировки отражается в регистрах налогового учета в составе прибылей (убытков) прошлых лет в том отчетном (налоговом) периоде, в котором она была обнаружена.
  Организация производит отражение хозяйственных операций, приводящих к уменьшению налогооблагаемой базы на основании первичных бухгалтерских документов, оформленных в соответствии с требованиями законодательства. При этом, если период поступления первичных учетных документов в Организацию позже периода осуществления хозяйственной операции, то в налоговом учете такие операции отражаются в периоде поступления первичных учетных документов. Если дата составления первичного документа относится к налоговому периоду более раннему, чем период поступления первичного документа, то такие расходы признаются убытками прошлых лет, выявленными в отчетном периоде, и включаются в расчет налоговой базы текущего налогового периода.
  Первичное отражение хозяйственных операций, уменьшающих налоговую базу, в периоде получения документов, оформленных надлежащим образом, ошибкой не считается и производится в общем порядке."
• Цитата: Мы вводим документом Поступление товаров и услуг на счет 97. Потом документом прочие затраты суммы заприходщиеся на 2012 г. отражаем как Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде на сч.91.02. А суммы, относ. к 2013г. - будут при закрытие месяца списываться ежемесячно. Согласно общему правилу - вы должны подать уточненную декларацию за 2012г. Единственный совет- не торопитесь после выявлении каждой ошибки бежать сдавать уточненку, а только если ошибки существенны. Например, Вы можете в учетной политике прописать: Ошибкой, допущенной в исчислении налоговой базы, считается искажение показателей налоговой декларации, выявленное после представления декларации в налоговый орган. При этом Общество представляет в налоговый орган уточненную налоговую декларацию за период совершения ошибки (в соответствии с п.1 ст.54 НК РФ).Организация определяет период представления корректировочной декларации в зависимости от влияния выявленной ошибки на исчисление налогооблагаемой базы.Если в результате выявленной ошибки произошло занижение налогооблагаемой базы, то Организация представляет корректирующую декларацию в периоде обнаружения ошибки.Если в результате выявленной ошибки произошло завышение налогооблагаемой базы, то Организация использует право на подачу корректирующей декларации по распоряжению руководителя Организации. При этом период внесения исправлений в налоговую декларацию, повлекших уменьшение налоговых обязательств Организации, может отличаться от периода выявления ошибки.При обнаружении ошибок (искажений), допущенных в исчислении налоговой базы при составлении регистров налогового учета и ведущих к занижению налоговой базы, оформляется отдельный регистр налогового учета на сумму ошибки (искажения), сформированный за период ее совершения.В случае, если в результате ошибки (искажения) данные налогового учета были завышены, в дополнительном регистре исправление отражается с отрицательным знаком.В случае, если период совершения ошибки не может быть определен, сумма корректировки отражается в регистрах налогового учета в составе прибылей (убытков) прошлых лет в том отчетном (налоговом) периоде, в котором она была обнаружена.Организация производит отражение хозяйственных операций, приводящих к уменьшению налогооблагаемой базы на основании первичных бухгалтерских документов, оформленных в соответствии с требованиями законодательства. При этом, если период поступления первичных учетных документов в Организацию позже периода осуществления хозяйственной операции, то в налоговом учете такие операции отражаются в периоде поступления первичных учетных документов. Если дата составления первичного документа относится к налоговому периоду более раннему, чем период поступления первичного документа, то такие расходы признаются убытками прошлых лет, выявленными в отчетном периоде, и включаются в расчет налоговой базы текущего налогового периода.Первичное отражение хозяйственных операций, уменьшающих налоговую базу, в периоде получения документов, оформленных надлежащим образом, ошибкой не считается и производится в общем порядке."

  
  
  
  А на каком основании на 97 счет? Он тут при чем?
• Спасибо Вам большое за помощь. Теперь буду знать, как правильно исправлять такие ошибки)